Bonificația de 3% la impozite în 2026: Cine beneficiază și cum o obții

Statul român oferă rareori reduceri de bună voie. Dar OUG 8/2026 face exact asta: o bonificație de 3% din impozitul pe venit datorat pe anul 2025, pentru firmele, PFA-urile și persoanele fizice care sunt cu totul la zi cu obligațiile fiscale. Nu e o sumă uriașă, dar sunt bani pe care îi poți păstra fără niciun efort suplimentar — doar prin faptul că ai fost disciplinat fiscal.

Hai să vedem cine se califică, ce condiții trebuie îndeplinite și care sunt termenele.

TL;DR

• 3% discount aplicat la impozitul pe venit pe 2025 (profit, micro, impozit PFA sau impozit persoane fizice). Nu se aplică la CAS/CASS.
• Se aplică pentru SRL pe profit, SRL pe micro, PFA și persoane fizice cu venituri din chirii (către persoane fizice), investiții, câștiguri de capital sau venituri din străinătate.
• Nu se aplică la venituri cu impozit reținut la sursă: dividende, chirii către firme, salarii.
• Condiții: toate declarațiile depuse la timp + toate impozitele plătite la timp + zero restanțe.
• Pentru SRL — bonificația se aplică automat la calculul anual.
• Pentru PFA și persoane fizice — depui Declarația Unică și plătești integral până pe 15 aprilie 2026.
• Dacă ai depus deja DU fără bonificație, poți depune o declarație rectificativă până pe 15 aprilie 2026.

Cine beneficiază de bonificația de 3%

Bonificația vizează mai multe categorii de contribuabili:

Persoanele fizice eligibile sunt cele care declară venituri prin Declarația Unică: chirii (când chiria e plătită de persoane fizice, nu firme), câștiguri din investiții, venituri din străinătate, activități independente etc.

Observație importantă: bonificația de 3% se aplică la impozitul pe venit efectiv datorat, nu la cifra de afaceri, nu la venit brut și nu la contribuțiile sociale CAS/CASS. E un discount strict pe impozitul pe venit pe care îl plătești statului.

Ce NU se califică pentru bonificație

Bonificația nu se aplică la veniturile pentru care impozitul este reținut la sursă de către plătitorul de venit. Concret:

• Dividende — impozitul e reținut de SRL la distribuire. Chiar dacă ai depășit plafonul de 24 salarii minime și datorezi CASS suplimentar prin DU, bonificația nu se aplică la impozitul pe dividende (care a fost deja reținut) și nici la CASS.
• Chirii către firme (persoane juridice) — firma chiriașă reține impozitul la sursă și îl virează la stat. Tu ca proprietar nu declari acest impozit prin DU, deci nu poți aplica bonificația.
• Salarii — impozitul e reținut de angajator.
• Dobânzi din România — reținute la sursă de bancă/instituție financiară.

Regula e simplă: dacă tu calculezi și declari impozitul prin Declarația Unică, poți aplica bonificația. Dacă altcineva ți-l reține la sursă, nu poți.

Condiții obligatorii — fără excepții

Ca să beneficiezi de bonificație, trebuie să îndeplinești toate condițiile simultan:

1. Toate declarațiile fiscale depuse la termen — nu doar cea pentru 2025, ci toate declarațiile obligatorii pe parcursul anului.
2. Toate impozitele plătite la termen — fără întârzieri la niciun impozit sau contribuție pe 2025.
3. Zero restanțe (debite restante) — la momentul solicitării bonificației, nu trebuie să ai nicio sumă neachitată către bugetul de stat.

Dacă ai întârziat cu o zi la o plată trimestrială sau ai uitat o declarație, bonificația nu se aplică. ANAF nu face excepții, nu trimite avertismente prealabile și nu acceptă „am plătit cu 2 zile întârziere".

Sfat practic: Verifică acum pe SPV (Spațiul Privat Virtual) dacă ai restanțe sau declarații necompletate. E mai bine să descoperi o problemă acum, în martie, decât în aprilie când e prea târziu.

Exemple concrete de calcul

Numerele vorbesc mai clar decât regulile:

SRL pe impozit pe profit

Profit impozabil pe 2025: 312.500 lei Impozit pe profit (16%): 50.000 lei Bonificație 3%: 50.000 × 3% = 1.500 lei economie De plătit efectiv: 48.500 lei

SRL pe regim micro

Venituri totale pe 2025: 400.000 lei Impozit micro (presupunem mix cote 2025): 10.000 lei (sumar pe anul fiscal) Bonificație 3%: 10.000 × 3% = 300 lei economie De plătit efectiv: 9.700 lei

PFA — Declarația Unică

Venit net anual 2025: 150.000 lei Impozit pe venit (10%): 15.000 lei Bonificație 3% (doar impozit pe venit): 15.000 × 3% = 450 lei economie Impozit pe venit de plătit: 14.550 lei CAS și CASS se plătesc integral — bonificația nu se aplică la contribuții.

La primele două exemple, sumele par modeste. Dar gândește-te că nu trebuie să faci nimic special ca să le obții — doar să fii disciplinat fiscal. Iar pentru firmele cu impozite mai mari, reducerea crește proporțional. Un SRL cu 200.000 lei impozit pe profit economisește 6.000 lei.

Cum funcționează pentru SRL

Pentru firmele pe profit sau micro, bonificația se aplică automat la calculul anual. Nu depui o cerere separată, nu completezi un formular special.

Practic, când completezi declarația anuală de impozit pe profit (sau reconcilierea anuală pentru micro), reduci suma datorată cu 3%. Contabilul tău ar trebui să știe deja de această facilitate.

Ce trebuie să verifici:

• Declarațiile 100/101 depuse trimestrial, la termen
• Declarația 112 (contribuții salariale) depusă lunar, la termen
• Nicio restanță pe SPV

Dacă ai angajați, evidența pontajului este parte din lanțul de conformitate — declarația 112 se bazează pe datele din statul de plată, care la rândul lui se bazează pe pontaj. Un pontaj corect și complet te ajută să eviți neconcordanțe care pot genera întârzieri la declarații.

Cum funcționează pentru PFA

Aici e diferit și trebuie să fii atent la termen.

Ca PFA (sau persoană fizică cu venituri declarate prin DU), bonificația de 3% se aplică prin Declarația Unică. Dar nu la termenul obișnuit de depunere (25 mai), ci la un termen special:

Trebuie să depui Declarația Unică ȘI să plătești integral sumele datorate până pe 15 aprilie 2026.

Asta înseamnă cu aproape 6 săptămâni mai devreme decât termenul normal. Dacă depui pe 16 aprilie sau plătești incomplet pe 15 aprilie, pierzi bonificația.

Pași concreți pentru PFA și persoane fizice:

1. Calculează venitul net pe 2025 — adună toate veniturile, scade cheltuielile deductibile.
2. Calculează impozitul pe venit datorat — de ex. 10% pentru PFA.
3. Aplică bonificația de 3% — scade 3% doar din impozitul pe venit. CAS și CASS se plătesc integral, fără reducere.
4. Completează Declarația Unică — bifează opțiunea de bonificație. Sistemul calculează automat reducerea și o evidențiază separat.
5. Depune și plătește integral până pe 15 aprilie 2026 — inclusiv CAS/CASS la valoarea lor integrală.

Ai depus deja Declarația Unică fără bonificație? Poți depune o declarație rectificativă până pe 15 aprilie 2026 și beneficia de reducere.

Mai multe detalii despre completarea Declarației Unice vei găsi în ghidul dedicat de pe /blog/declaratia-unica-2026-pfa.

Calendar — termene importante

Recomandare: pune-ți un reminder pentru 1 aprilie. Ai nevoie de cel puțin 2 săptămâni ca să strângi documentele, să faci calculele și să depui. Nu lăsa pe ultima zi.

Alte lucruri care NU intră în bonificație

Pe lângă veniturile cu reținere la sursă (menționate mai sus):

• Nu se aplică la TVA. Bonificația vizează doar impozitul pe venit/profit.
• Nu se aplică la CAS/CASS — nici cele din DU (PFA/persoane fizice), nici cele salariale (declarația 112). Doar impozitul pe venit.
• Nu se cumulează cu alte reduceri. E o facilitate unică, 3% și atât.
• Nu se reportează. Dacă nu te califici pe 2025, nu poți folosi bonificația ulterior.

Merită efortul?

La prima vedere, 3% pare puțin. Dar hai să punem lucrurile în perspectivă:

• Nu necesită niciun efort activ (pentru SRL) — doar disciplină fiscală pe care oricum ar trebui să o ai.
• Pentru PFA, efortul suplimentar este minim — depui Declarația Unică cu 6 săptămâni mai devreme.
• Se aplică automat pe sume mari — cu cât plătești mai mult impozit, cu atât economisești mai mult.

Un SRL cu 100.000 lei impozit pe profit economisește 3.000 lei. Un PFA cu 15.000 lei impozit pe venit economisește 450 lei (reducerea se aplică doar la impozit, nu la CAS/CASS). Nu-ți schimbă viața, dar sunt bani câștigați prin simplul fapt că ești ordonat.

Iar dacă ești deja la zi cu totul — declarații, plăți, pontaj — ai deja dreptul la bonificație. Trebuie doar să o aplici. Dacă vrei să-ți simplifici evidența angajaților și pontajul, creează un cont gratuit pe SoloPontaj — un lucru mai puțin de care să-ți faci griji la finalul trimestrului.

Ghiduri detaliate pe tip de venit

Am scris articole separate pentru fiecare situație concretă:

• Bonificație 3% la chirii — când se aplică și când nu — chirii către persoane fizice vs. firme, Airbnb, situații mixte.
• Bonificație 3% la investiții și crypto — brokeri externi, criptomonede, praguri CASS, exemple de calcul.
• Bonificație 3% și dividendele — de ce NU se aplică — reținerea la sursă, CASS peste 24 salarii, scenarii mixte.
• Declarație rectificativă — cum recuperezi bonificația — dacă ai depus deja DU fără bonificație.
• Ghid pas cu pas: cum aplici bonificația în DU pe SPV — verificări, completare, plată, confirmare.

Legătura cu alte modificări din OUG 8/2026

Bonificația de 3% face parte din pachetul mai larg de modificări aduse de OUG 8/2026:

• Cota unică de 1% pentru micro — detalii în ghidul complet OUG 8/2026.
• Impozit dividende la 16% — dacă distribui dividende în 2026, verifică noile reguli.
• PFA vs SRL — cu bonificația inclusă în calcul, comparația se schimbă ușor. Vezi analiza completă.
• Salariu minim 2026 — dacă ai angajați pe salariul minim, costul real crește în iulie. Detalii și calcule.

Întrebări frecvente

Bonificația se aplică automat sau trebuie să o cer? Pentru SRL (profit sau micro), se aplică automat la calculul anual — o incluzi direct în declarație. Pentru PFA, o aplici tu în Declarația Unică, dar condiția este să depui și să plătești până pe 15 aprilie 2026.

Ce se întâmplă dacă am o restanță de 50 lei pe care am uitat-o? Pierzi bonificația. ANAF nu face distincție între 50 lei și 50.000 lei — condiția este zero restanțe. Verifică acum pe SPV și achită orice sumă restantă, oricât de mică.

Pot beneficia de bonificație dacă am depus o declarație rectificativă? Da, atâta timp cât rectificativa a fost depusă în termenul legal și nu ai generat restanțe prin ea. Important e ca la momentul aplicării bonificației să ai totul la zi.

Bonificația se aplică și la CAS/CASS datorate de PFA? Nu. Bonificația de 3% se aplică exclusiv la impozitul pe venit. CAS și CASS se plătesc integral, fără nicio reducere. Însă, pentru a beneficia de bonificație, trebuie să plătești totul (inclusiv CAS/CASS) până pe 15 aprilie 2026.

Primesc bonificația la dividende? Nu. Impozitul pe dividende este reținut la sursă de SRL-ul care distribuie. Tu ca persoană fizică nu declari acest impozit prin DU, deci nu poți aplica bonificația. Chiar dacă ai depășit plafonul de 24 salarii minime și datorezi CASS suplimentar, bonificația tot nu se aplică — nici la impozitul pe dividende (reținut la sursă), nici la CASS.

Am venituri din chirii. Se aplică bonificația? Depinde cui îi închiriezi. Dacă închiriezi unei persoane fizice, tu declari și plătești impozitul prin DU — deci da, bonificația se aplică la impozitul pe venit din chirii. Dacă închiriezi unei firme (persoane juridice), firma reține impozitul la sursă — deci nu poți aplica bonificația.

Am venituri din vânzarea de acțiuni la un broker din străinătate. Se aplică? Da. Câștigurile din investiții realizate prin brokeri externi se declară prin Declarația Unică, deci impozitul pe acestea este eligibil pentru bonificația de 3%.

Am depus deja Declarația Unică fără bonificație. Mai pot beneficia? Da. Poți depune o declarație rectificativă până pe 15 aprilie 2026, în care bifezi opțiunea de bonificație. Condiția e ca plata integrală (inclusiv CAS/CASS) să fie făcută tot până pe 15 aprilie.

Dacă am SRL pe micro și sunt și PFA, primesc bonificația pe ambele? Da, cu condiția să îndeplinești condițiile separat pentru fiecare: zero restanțe, declarații la zi, plăți la zi. Sunt entități fiscale distincte, fiecare cu propria bonificație.

Am plătit un impozit trimestrial cu 3 zile întârziere în 2025. Mai am dreptul la bonificație? Din păcate, nu. Condiția de „plăți la termen" se referă la toate plățile pe parcursul anului fiscal 2025. O singură întârziere, indiferent de durată, te descalifică.

Există o limită maximă a bonificației? Dacă am 500.000 lei impozit, primesc 15.000 lei reducere? Nu există un plafon maxim menționat în OUG 8/2026. Bonificația de 3% se aplică la întreaga sumă datorată, indiferent de mărime. Într-adevăr, 500.000 lei impozit ar genera 15.000 lei economie.